Estados Financieros: ¿para qué sirven?

Aprender a interpretar la información contable de tu negocio te ayudará a potenciarlo. Conoce los principales estados financieros y más.

Introducción

Un estado financiero es la mejor forma de conocer las actividades económicas y situación de la empresa y su propósito es reflejar todos los movimientos y bienes de la empresa en para una fecha determinada, y más allá de conocer los recursos económicos del negocio, muchas veces estos son necesarios a la hora de hacer una declaración de impuestos o de realizar un análisis financiero.

Para realizar un buen estado de situación financiera es necesario saber mucho más que Excel o cuánto dinero hay en las cuentas de la empresa, por lo que resulta necesario que lo realicen profesionales (contadores públicos) que tengan amplia experiencia en normas de información financiera. ¡Sigue leyendo para aprender más sobre los estados financieros!

¿Qué son los estados financieros?

Los estados financieros son documentos que muestran la posición financiera de una empresa durante un periodo determinado, generalmente llamado ejercicio contable. 

Cuando se ejecutan correctamente sirven para guiar de forma apropiada la toma de decisiones en cuanto a actividades de inversión, además de ser una herramienta esencial a la hora de declarar impuestos correctamente.

Los estados financieros son empleados por propietarios, socios y acreedores que desean saber exactamente la situación financiera de su empresa. Estos suelen ser realizados por un profesional de la contaduría y se elaboran de la siguiente manera:

  1. Se identifican los activos, pasivos, ingresos y gastos del periodo contable.
  2. Se efectúa la medición de estos elementos financieros en un momento determinado.
  3. Se presentan los resultados a los terceros interesados en la información contable.
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Características de los estados financieros

Un estado financiero útil y bien hecho cumple con las siguientes características:

Relevante 

La información que se presenta en los estados financieros puede medir las consecuencias de las acciones económicas pasadas y presentes, además permite corregir los objetivos a corto, mediano y largo plazo que se hayan planteado con anterioridad.

Fiel a la realidad

Todas las mediciones y descripciones planteadas en el estado financiero deben corresponder con la realidad actual financiera de la empresa, deben utilizar información financiera real y estar libre de errores. 

Comparable

Identifica las semejanzas y diferencias con fenómenos económicos, esto puede ser empleado como indicador financiero de la empresa en comparación con otras compañías. Esto es necesario para realizar un análisis y sacar conclusiones que optimicen la situación financiera de la empresa.

Verificable y comprensible

Todos los datos presentados en el balance deben ser entendibles, tanto para el contador como para los terceros que tengan acceso a esta información.

Oportuno

La información proporcionada por el estado financiero debe estar disponible con suficiente anticipación para tener un consenso en la toma de decisiones financieras. 

Beneficioso

Los beneficios de contar con la información contable deben ser mayores a los costos que conlleva su preparación.

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Principales estados financieros

Existen diferentes tipos de estados financieros básicos, a continuación se desarrollan los principales:

Balance general

Este refleja la situación económica de la empresa durante un periodo de tiempo determinado. El balance general está compuesto por tres componentes principales:

  • Activos: los activos son todos los bienes y derechos que posee la empresa. Estos son todos los elementos que tienen el potencial de traer dinero a la empresa, ya sea a través de su uso, venta o intercambio.
  • Pasivos: los pasivos son las deudas, gastos y obligaciones que tiene la empresa y que le permiten financiar sus actividades.
  • Capital o patrimonio: el capital es todo el dinero que tendría la empresa si vendiera todos sus activos y, además, pagara todo su pasivo. Es decir, es la diferencia entre el activo y el pasivo.

Estado de resultados 

Un estado de resultados, también llamado cuenta de resultados, recolecta toda la información referente a ingresos y gastos que ha tenido la empresa durante un periodo determinado. 

El objetivo del estado de resultados es cuantificar los ingresos alcanzados y los gastos incurridos por la empresa durante el periodo que se está analizando. Su estructura es la siguiente:

  • Ventas: esto incluye todos los ingresos netos  y productos financieros de la empresa, sin deducciones por devolución o descuentos.
  • Costos de venta: también llamado gastos de venta, hace referencia a la cantidad de dinero que se invirtió en un producto que se está vendiendo. 
  • Utilidad bruta o margen bruto: es el subtotal que se obtiene al restar los ingresos financieros o de venta y los costos de venta. 
  • Gastos de operación: también llamados gastos operativos u operacionales, se refiere a los gastos que están directamente relacionados con el funcionamiento de la empresa. Esto incluye salarios, alquiler, mantenimiento de maquinaria y pago de servicios básicos. 
  • Utilidad sobre flujo: también llamada EBITDA por sus siglas en inglés (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization), está relacionado con las ganancias o utilidad de la empresa, sin tomar en cuenta los gastos financieros o impuestos. 
  • Depreciaciones y amortizaciones: estas corresponden a los importes anuales que aplican a una organización para disminuir el valor de los bienes tangibles que se utilizan para llevar a cabo sus operaciones.
  • Utilidad de operación: o utilidad neta es la ganancia neta o pérdida neta de la empresa en función de sus actividades productivas. Este es el resultado del ejercicio financiero que resulta de la diferencia entre las ventas netas y los gastos netos. Los resultados obtenidos en el periodo contable pueden ser resultados positivos o negativos dependiendo de la actividad financiera de la empresa.

Estado de flujo de efectivo

Este tipo de estado financiero hace referencia a las diferentes variaciones y movimientos de efectivo, es decir, la entrada y salida de dinero, de una empresa en un periodo establecido. Este muestra el efectivo que ha sido generado y utilizado en las actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa. 

Se pueden utilizar dos métodos para calcular el flujo de efectivo:

  • Método directo: este se realiza ordenando los cobros y pagos de la empresa. Este método puede ser difícil de organizar y requiere de mucho tiempo.
  • Método indirecto: en este método se suman o restan las variaciones de las cuentas de activos y pasivos. 

Estado de cambios en el patrimonio neto

Estos reportes financieros reflejan los movimientos que afectan a dicho patrimonio durante un ejercicio financiero. Este es un estado financiero muy comúnmente empleado por empresas que cotizan en la bolsa de valores, ya que el capital contable de una empresa puede variar si cuenta con un número mayor de accionistas.

Beneficios de generar un estado financiero

Algunos de los beneficios y objetivos de los estados financieros son:

Incrementan la transparencia y fiabilidad

Aportan una visión global de los recursos económicos de la empresa, puesto que es una recopilación de datos financieros comprobables.

Disminuyen la complejidad de los procesos financieros

Al incorporar toda la información relacionada con extractos de pérdidas de ganancias, flujos de caja, balances, costo de los bienes vendidos, activos fijos, costos de producción, gastos de administración, etc., permite que la gestión financiera de la empresa sea más sencilla para todos.

Acortan los procesos de cierre de mes

Los estados financieros consolidados proporcionan un resultado integral del periodo financiero que permite realizar los procesos de cierre de mes rápidamente al acortar su duración considerablemente.

Utilidad de los estados financieros según el tipo de usuario

Los estados financieros de una empresa cumplirán una función diferente dependiendo de la persona que los esté utilizando o analizando.

Accionistas o dueños

Un estado o reporte financiero ayuda a la toma de decisiones, a evaluar la capacidad de crecimiento de la empresa y asegurar que la inversión ejecutada  proporcionaría resultados positivos.

Organismos de supervisión y vigilancia corporativos

Estas entidades económicas emplean los estados financieros para asegurarse de que se cumplan las políticas de la empresa, evaluar la gestión administrativa y analizar el cumplimiento de los objetivos de la organización.

Administradores

Los administradores se aseguran de que haya capacidad para mantener el capital contable, sostener el crecimiento de la empresa y que haya suficiente flujo de efectivo para cubrir todas las actividades operativas.

Proveedores, acreedores y empleados 

Estos suelen solicitar estados financieros para tomar decisiones con respecto al otorgamiento de créditos, la evaluación de la liquidez de la organización y la capacidad de endeudamiento de la empresa.

En definitiva, para un emprendedor es sumamente importante conocer a fondo los detalles que deben componer un estado financiero básico, esto facilitará la toma de decisiones oportunas, eficientes y transparentes para el negocio. 

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