Qué es una persona moral y cómo crearla de manera fácil

Si quieres comenzar un negocio en México pero no estás seguro de si te corresponde crearlo bajo la figura de persona moral, aquí te explicamos sus particularidades, los requisitos legales y las ventajas que obtendrás. 

¿Qué es una persona moral?

Consiste en  una personalidad jurídica reconocida por el Estado que representa a un grupo de personas con un fin colectivo; esto es, empresas de responsabilidad limitada, sociedades civiles o mercantiles.

Las personas físicas o autónomas que deseen iniciar una asociación con un fin común y que requieran la emisión de comprobantes fiscales digitales deben darse de alta como persona moral ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

Por otro lado, una persona física que desarrolle actividades empresariales podrá registrarse como persona moral cuando posea varios socios o negocios o facture más de 4 millones de pesos.  En México, las personas morales son:

• La nación, los estados y los municipios.
• Las corporaciones públicas.
• Las sociedades civiles y mercantiles.
• Los sindicatos y las asociaciones profesionales.
• Las sociedades cooperativas y mutualistas.
• Las personas morales extranjeras de naturaleza privada, en los términos del artículo 2736.

Características de una persona moral

 También denominadas atributos de la personalidad, son:

1. Razón social o denominación:  se puede elegir de manera libre Y un elemento que la acompaña es el régimen social.
2. Domicilio: refiere al lugar geográfico desde el que se administra la sociedad. 
3. Nacionalidad: las personas morales creadas en México y cuyo domicilio se halle dentro del territorio nacional serán consideradas mexicanas.
4. Patrimonio:  son todos los bienes, derechos y obligaciones que se encuentran bajo la posesión de la persona moral. 
5. Capacidad y goce de ejercicio:  su capacidad está limitada a su objeto social y solo puede ser ejercida por conducto de administradores y directores.
6. Contabilidad: están  obligadas a presentar su contabilidad electrónica ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
7. Regímenes fiscales: se clasifican en régimen general y régimen sin fines de lucro.
   

Tipos de personas morales

Al constituir una asociación, esta debe registrarse ante el RFC y elegir un régimen fiscal que determine sus derechos y obligaciones: el régimen general o el régimen con fines no lucrativos.

Persona moral de régimen general

 Agrupa a las entidades que buscan obtener ganancias (utilidades) a cambio de un bien o servicio.  Se incluyen las sociedades mercantiles, asociaciones civiles, sociedades anónimas, sociedades de inversión de capitales y organismos descentralizados.

Persona moral con fines no lucrativos

El propósito principal de estas entidades consiste en recibir aportaciones para obras de beneficencia y actividades sociales. Por ejemplo, fundaciones, sindicatos, administradoras de fondos para el retiro (Afores), asociaciones de beneficencia y sociedades de inversión.

Diferencias entre una persona moral y una persona física

Una persona moral es una entidad legal como una empresa, sin cuerpo físico ni estado civil, que adquiere obligaciones fiscales al crearse. En cambio, una persona física es un individuo con nombre propio y estado civil, que asume responsabilidades fiscales al comenzar una actividad económica formal.

Resulta posible identificar las siguientes diferencias:

Derechos y obligaciones de las personas morales según su tipo

Las personas morales se encuentran reguladas por el Código Civil Federal de México. Dependiendo del tipo de régimen, poseen ciertas obligaciones que cumplir:

Personas morales de régimen general:

1. Registro: darse de alta ante el RFC.
2. Certificado de firma electrónica (e.firma): solicitar y utilizar la e.firma para sus operaciones fiscales.
3. Facturación: emitir facturas electrónicas por sus actividades comerciales.
4. Declaración anual: presentar su declaración anual con los ingresos derivados de salarios, gastos, etc.
5. Pagos provisionales: realizar los pagos provisionales y definitivos de impuestos.
6. Contabilidad: llevar la contabilidad conforme al Código Fiscal de la Federación (CFF).
7. Declaración DIOT: si están sujetos al Impuesto al Valor Agregado, deben presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
8. Retenciones de ISR: retener y reportar el Impuesto sobre la Renta (ISR) cuando corresponda.
9. Aviso de aportaciones: informar al SAT de cualquier préstamo o aportación según la reglamentación vigente.

Personas morales con fines no lucrativos:

1. Registro: darse de alta en el RFC.
2. Contabilidad: llevar la contabilidad conforme a las disposiciones del CFF.
3. Impuestos adicionales: determinadas  actividades adicionales pueden estar sujetas al pago de impuestos.
4. Declaración de actividades monetarias: presentar la DIOT cuando se maneje dinero en efectivo.

Requisitos para crear una persona moral

Los requisitos para crear una persona moral en México son:  

1. Acta constitutiva: debe ser elaborada y firmada ante notario. En Tally te apoyamos en la constitución de tu empresa y la elaboración del acta constitutiva. 
2. Poder notarial: otorgado por los socios al representante legal.
3. Identificación oficial de los socios: INE, pasaporte.
4. Comprobante de domicilio fiscal: alguno de los documentos  establecidos por el SAT. 
5. Pago de derechos: se debe realizar el pago correspondiente a la inscripción en el Registro Público.
6. Objeto social: debe definirse clara y precisamente la o las actividades económicas.
7. Capital social: especificar  según el tipo de sociedad.
8. Inscripción en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio: es un requisito para abrir una cuenta bancaria de empresa.
9. Obtención del RFC: es necesario registrarse ante la autoridad fiscal para que legalmente puedan adquirirse derechos y obligaciones como entidad.
10. Alta en el Instituto Mexicano del Seguro Social (si aplica): el trámite de registro puede ser en línea o presencial, y es gratuito.
11. Permisos municipales o licencias (si aplican): varían según el tipo de persona moral. 
    

Pasos para crear una persona moral

Crear una persona moral es un proceso esencial para formalizar la existencia de una empresa o asociación ante la ley. A continuación el paso a paso: 

Accede al portal del SAT

Entra a la página oficial del SAT.

Selecciona la sección de empresas

En el menú desplegable de la esquina superior izquierda, haz clic en «Empresas».

Inicia el trámite de inscripción

Selecciona «Trámites del RFC» y luego «Inscripción al RFC». Finalmente, «Inscribe tu empresa en el RFC».

Elige el método de registro

Decide si prefieres realizar el trámite en línea o de manera presencial. Sigue las instrucciones para cada opción.

Solicita una cita

Si eliges el trámite presencial, agenda una cita en las oficinas del SAT; podrás completar el proceso y obtener tu firma electrónica y sello digital.

Obtén firma electrónica y sello digital

Resultan esenciales para firmar facturas y realizar tus declaraciones anuales.

Este procedimiento toma un mes y medio de trámites aproximadamente, pero con Tally puedes hacerlo de manera fácil, rápida y segura.

Contáctanos y te guiaremos hasta que tu empresa esté 100% lista para operar.

Ventajas de constituirse como persona moral

1. Operar legalmente: garantiza la legalidad de tu negocio; te ayudará a atraer más clientes y talento cualificado, y acceder a crédito.
2. Responsabilidad limitada: protege tu patrimonio personal, ya que tu responsabilidad financiera se limita al capital aportado.
3. Crecimiento y expansión: facilita la obtención de inversiones y financiamiento para crecer y desarrollar nuevos proyectos.
4. Acceso a créditos: mejora tu capacidad para acceder a préstamos y líneas de crédito debido a la estabilidad que perciben las instituciones financieras.
5. Credibilidad: incrementa la confianza de clientes, proveedores y socios  al fortalecer tus relaciones comerciales.
6. Beneficios fiscales: aprovecha deducciones fiscales y otros beneficios que pueden mejorar la eficiencia fiscal de tu empresa.
7. Continuidad: asegura la estabilidad y operación continua del negocio, independientemente de cambios en la estructura.
8. Estructura organizacional: facilita una gestión más eficiente, con roles y responsabilidades definidos.
9. Protección legal: ofrece mayor protección frente a litigios, ya que las demandas se dirigen a la entidad y no a los individuos.

Además, puedes obtener estímulos económicos y fiscales del gobierno y acceder a apoyo financiero para PyMES a través del SAT. También tendrás la posibilidad de deducir impuestos.

Preguntas Frecuentes

¿En qué casos es necesario convertirse en persona moral?

Si tienes una microempresa (menos de diez colaboradores),  una PyME  (de once a menos de cien colaboradores) o una gran empresa (más de 101 colaboradores). También, si tienes socios, te has expandido o diversificado, o ha incrementado tu facturación. 

¿Cuál es la figura fiscal idónea para registrar un ecommerce?

 Tienes dos opciones: registrarte como persona física o persona moral. Si estás comenzando es mejor optar por persona física y cumplir con el Régimen de Incorporación Fiscal, pero si tributaste en otra figura fiscal, debes darte de alta en el Régimen de Actividad Empresarial.

¿Cuál es la figura fiscal idónea para registrar un negocio o PyME?

Si recién comienzas, puedes darte de alta como persona física con actividad empresarial para que respondas a ciertas obligaciones. , pero si tus ingresos anuales superan los 2 millones de pesos, lo mejor es que des de alta tu negocio o  PyME como persona moral. 

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