RFC para Empresa Extranjera: qué es, tipos y cómo obtenerlo

Si eres empresa extranjera y deseas realizar actividades económicas en México hay un requisito indispensable con el que debes cumplir: el Registro Federal de Contribuyentes. Aquí te explicamos de qué trata y cómo puedes obtenerlo.

¿Qué es el RFC para una empresa extranjera?

El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es un número de identificación fiscal asignado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a las personas y empresas que realizan actividades económicas en México, tengan o no establecimiento permanente en el país.

El RFC controla el cumplimiento de las obligaciones fiscales en operaciones de importación, exportación u otras. Es indispensable para emitir y recibir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), como la factura electrónica, y el pago de impuestos, como el impuesto sobre la renta (ISR). 

Si la empresa extranjera tiene un establecimiento permanente en México o realiza actividades recurrentes, debe obtener su propio RFC y pueden tramitarlo a través de un representante legal.

¿Qué tipos de RFC puede emitir una empresa extranjera?

Una empresa extranjera está sujeta al pago de impuestos en México por las actividades que realiza en el país, tenga o no establecimiento permanente. 

Por ello, debe cumplir con la misma obligación de todas las empresas de emitir comprobantes fiscales digitales (CFDI) donde se detallan los datos del comprador y otros requisitos como los impuestos retenidos o trasladados. 

Además, en las facturas electrónicas figura la clave de RFC que se integra con los datos personales y la homoclave que asigna el SAT como autoridad fiscal. Existen varios formatos de clave del RFC. 

Para las personas físicas 

Está conformada por 13 caracteres en los que se mezclan las primeras letras del apellido paterno, el apellido materno, dos dígitos de la fecha de nacimiento y la homoclave que asigna el SAT.

Para las personas morales 

La clave del RFC está conformada por 12 caracteres: los primeros 3 son las iniciales de la empresa, los 6 siguientes el año, mes y día de creación y los últimos 3 la homoclave que genera el SAT.

RFC genérico 

Se usa cuando la persona no solicita factura o se desconoce su RFC, por ejemplo en el caso de extranjeros no residentes en México. 

El RFC genérico para el público en general tiene el formato XAXX010101000, sin importar el régimen fiscal en el que se encuentren el ciudadano o la compañía, mientras que el RFC genérico extranjero es XEXX010101000.

El RFC genérico solo se usa en ocasiones especiales; en caso contrario, puede generar problemas legales con las autoridades. No se debe valer de cualquier pretexto para usar una clave genérica. 

Los casos de uso son: 

• Si se elabora una factura electrónica a una persona física o moral, de RFC desconocido y la contraprestación es hacia el público general.
• Cuando el contribuyente factura globalmente y hay un comprobante que agrupa dos o más operaciones fiscales de venta para el público en general.
• Cuando quien hace la compra no está dado de alta en la Secretaría de Hacienda y crédito público y, por ende, no tienen RFC con homoclave.
• Cuando se realicen facturas electrónicas y facturas globales que se entreguen a clientes extranjeros que estén de visita en México o no requieren facturar.

El SAT establece que todos los contribuyentes deben emitir comprobantes fiscales, aunque los clientes no lo soliciten, para prevenir penalizaciones. También existe la opción del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para los procesos fiscales de los contribuyentes. 

Este debe incluir obligatoriamente un RFC, el nombre o razón social, lugar y fecha de expedición, monto de la transacción y otros datos adicionales. Tener un buen control y manejo de la facturación ayuda con el proceso de la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

¿Cómo obtener un RFC para empresas extranjeras en México?

El representante legal de las empresas extranjeras, con o sin establecimiento, debe cumplir con los siguientes pasos:

Ingresar al portal del SAT 

Crea una cuenta en el SAT - Trámites del RFC y proporciona la información que el sistema solicita.

Seleccionar la pestaña Empresas 

Selecciona la pestaña «Empresas», luego el apartado «Trámites al RFC», «Inscripción al RFC» y, finalmente, la opción «Preinscribe tu empresa en el RFC».

Completar el registro

Llena todos los datos que solicita el formulario durante el proceso de registro en línea y confirma la información.

Imprimir el acuse de preinscripción

Es necesario tener en físico esa constancia de acuse de preinscripción al Registro Federal de Contribuyentes que contiene la cédula de identificación fiscal.

Presentar la inscripción en las oficinas del SAT

En caso de incumplir con los requisitos o documentación incompleta, recibirás un acuse de presentación inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de actualización del RFC. Tienes 10 días para hacerlo, si no debes comenzar el trámite.

Tramitar una e.firma o firma electrónica 

Para completar el proceso de registro necesitarás obtener una firma electrónica avanzada (FIEL). Esto se puede hacer en línea en el portal del SAT. La FIEL se utiliza para firmar documentos electrónicos y realizar transacciones en línea.

Debes llevar una unidad de memoria extraíble (USB), cumplir con los pasos de la ficha de trámite 105/CFF «Solicitud de generación del certificado de e.firma» del anexo 1-A de la RMF.

El representante legal debe estar inscrito en el RFC. Si el acta constitutiva se otorgó en el extranjero, debe estar apostillada, formalizada ante fedatario público mexicano y traducida al español por un perito autorizado. El proceso está en el Código Fiscal de la Federación y la Resolución Miscelánea Fiscal.

¿Por qué una empresa extranjera necesita un representante legal para tener su RFC?

El Código Fiscal de la Federación (CFF) y otras normativas fiscales establecen que las empresas extranjeras que operan en el territorio nacional deben tener un representante legal que se encargue de los trámites ante el SAT y sea responsable de:

• Tramitar la solicitud de inscripción el RFC en nombre de la empresa.
• Firmar documentos oficiales relacionados con las obligaciones fiscales de la empresa.
• Representar a la empresa ante las autoridades fiscales mexicanas.
• Cuidar los intereses de la empresa, incluso en caso de algún conflicto jurídico (aplica si es abogado).
• Realizar trámites administrativos.
• Adquirir bienes muebles e inmuebles, así como servicios.

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