RFC para empresa extranjera: requisitos, registro y facturación

El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es un número de identificación fiscal asignado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a todas las personas y empresas que realizan actividades económicas o transacciones comerciales en México, tengan o no establecimiento permanente en el país.

Las empresas extranjeras que deseen tramitarlo, pueden hacerlo a través de un representante legal, que también deberá estar inscrito en el RFC, como es el caso de Tally donde puedes conseguir un aliado legal para crear o expandir tu startup o empresa en México como extranjero.   

Este trámite se debe hacer, como máximo, un mes después de que surjan obligaciones fiscales como: presentar declaraciones, hacer pagos o proporcionar información, o cuando haya la obligación de expedir comprobantes fiscales por las actividades realizadas.

El representante legal de las empresas extranjeras, con o sin establecimiento, deberá cumplir con los siguientes pasos:

Ingresar al portal del SAT 

Crea una cuenta en el SAT - Trámites del RFC. Deberás proporcionar la información que el sistema te solicita en el portal.

Seleccionar la pestaña Empresas 

Completa los datos y preinscribe tu empresa. Para ello, selecciona la pestaña «Empresas», luego el apartado «Trámites al RFC», «Inscripción al RFC» y, finalmente, la opción «Preinscribe tu empresa en el RFC».

Completar el registro

Llena todos los datos que te solicita el formulario durante el proceso de registro en línea y confirma la información.

Imprimir el acuse de preinscripción

Es necesario tener en físico esa constancia de acuse de preinscripción al Registro Federal de Contribuyentes.

Tramitar una efirma o firma electrónica 

Para poder completar el proceso de registro, necesitarás obtener una firma electrónica avanzada (FIEL). Esto se puede hacer en línea en el portal del SAT. La FIEL se utiliza para firmar documentos electrónicos y realizar transacciones en línea.

Para cumplir con este requisito, debes llevar una unidad de memoria extraíble (USB), cumplir con los pasos de la ficha de trámite 105/CFF «Solicitud de generación del certificado de e.firma» del anexo 1-A de la RMF.

Información adicional sobre RFC extranjera

• El representante legal de la persona moral deberá estar inscrito en el RFC.
• Si el acta o documento constitutivo fue otorgado en el extranjero, deberá estar debidamente apostillado o legalizado, además de formalizado ante fedatario público mexicano y, si es necesario, con traducción al español realizada por un perito autorizado. 
• El fundamento legal de este proceso está establecido con el Código Fiscal de la Federación y la Resolución Miscelánea Fiscal.

Una empresa extranjera está sujeta al pago de impuestos en México por las actividades que realiza en el país, tenga o no establecimiento permanente. 

Por ello debe cumplir con la misma obligación de todas las empresas de emitir comprobantes fiscales digitales (CFDI) donde se detallan los datos del comprador y otros requisitos como los impuestos retenidos o trasladados. 

Además, en las facturas electrónicas figura la clave de RFC que se integra con los datos personales y la homoclave que asigna el SAT como autoridad fiscal. Existen varios formatos de clave del RFC. 

Para las personas físicas 

Está conformada por 13 caracteres en los que se mezclan las primeras letras del apellido paterno, el apellido materno, dos dígitos de la fecha de nacimiento y la homoclave que asigna el SAT.

Para las personas morales 

La clave del RFC está conformada por 12 caracteres: los primeros 3 son las iniciales de la empresa, los 6 siguientes el año, mes y día de creación y los últimos 3 la homoclave que genera el SAT.

RFC genérico 

Se usa cuando la persona no solicita factura o se desconoce su RFC, por ejemplo en el caso de extranjeros no residentes en México. 

El RFC genérico para el público en general tiene el formato XAXX010101000, sin importar el régimen fiscal en el que se encuentren el ciudadano o la compañía, mientras que el RFC genérico extranjero es XEXX010101000.

El RFC genérico solo se usa en ocasiones especiales; en caso contrario, puede generar problemas legales con las autoridades. No se debe valer de cualquier pretexto para usar una clave genérica. 

Los casos de uso son: 

• Si se elabora una factura electrónica a una persona física o moral, de RFC desconocido y la contraprestación es hacia el público general.
• Cuando el contribuyente factura globalmente y hay un comprobante que agrupa dos o más operaciones fiscales de venta para el público en general.
• Cuando quien hace la compra no está dado de alta en la Secretaría de Hacienda y crédito público y, por ende, no tienen RFC con homoclave.
• Cuando se realicen facturas electrónicas y facturas globales que se entreguen a clientes extranjeros que estén de visita en México o no requieren facturar.

El SAT establece que todos los contribuyentes deben emitir comprobantes fiscales, aunque los clientes no lo soliciten, para prevenir penalizaciones por parte de la autoridad. 

También existe la opción del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para la comprobación de los procesos fiscales de los contribuyentes. Este debe incluir obligatoriamente un RFC, el nombre o razón social, lugar y fecha de expedición, monto de la transacción y otros datos adicionales. 

Tener un buen control y manejo de la facturación ayuda con el proceso de la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Obtener un RFC para empresas extranjeras en México es un requisito indispensable  para que el negocio opere legalmente en el país. Es un proceso que requiere cumplir con ciertas regulaciones fiscales. 

Es importante tener en cuenta que, una vez que se obtiene el RFC, la empresa estará sujeta a impuestos y deberá cumplir con todas las obligaciones fiscales del país. Si tienes alguna duda o necesitas ayuda para obtener tu RFC, lo más recomendable es contactar a un experto en materia fiscal.

Recuerda que cumplir con las regulaciones fiscales es fundamental para el éxito de cualquier empresa y para evitar problemas legales y financieros en el futuro.

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