Publicado:
October 12, 2021

Qué es una persona moral y cómo crearla en 7 días

5 min de lectura

Qué es una persona moral

Una de las características especiales que definen a las personas morales es que no representan un cuerpo físico, es decir, no son humanos. Por el contrario, una persona moral representa a un conjunto de personas; pueden ser empresas de responsabilidad limitada, sociedades civiles o mercantiles.

Una vez dicho esto, es más fácil entender que una persona moral es una institución creada bajo un documento jurídico, reconocido por el Estado.

Ahora bien, ¿quiénes deben darse de alta como persona moral? Aquellas personas físicas o autónomas que deseen iniciar una asociación con un fin común y que requieran la emisión de comprobantes fiscales para el pago de sus impuestos. Por lo que deben darse de alta ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

Por otro lado, una persona física que lleve a cabo actividades empresariales podrá registrarse como persona moral cuando; por ejemplo, tenga varios socios, varios negocios o facture más de dos millones de pesos.

Características de una persona moral

Las características que poseen las personas morales son también denominadas atributos de la personalidad, y se describen a continuación:

  1. Razón social o denominación: Es equivalente al nombre. Se puede elegir de manera libre. Otro elemento que acompaña a la denominación o razón social es el régimen social.
  2. Domicilio: Refiere al lugar geográfico desde donde se administra la sociedad. Se pueden establecer varios domicilios convencionales que tendrán un domicilio fiscal. 
  3. Nacionalidad: Las personas morales creadas en México y cuyo domicilio se encuentre dentro del territorio nacional serán consideradas mexicanas.
  4. Patrimonio: Está compuesto por todos los bienes, derechos y obligaciones que están bajo la posesión de la persona moral. Cabe aclarar que el patrimonio de la persona jurídica no es el mismo que el de las personas físicas que la componen.
  5. Capacidad y goce de ejercicio: La capacidad de las personas morales está limitada a su objeto social y solo puede ser ejercida por conducto de administradores y directores.

Tipos de personas morales

Como ya explicamos en la primera sección, al establecer una asociación, ésta se debe dar de alta ante el Registro Federal de Contribuyentes y establecerse en algún régimen fiscal: régimen general o régimen con fines no lucrativos.

Por esto existen dos tipos de personas morales:

a)      Persona moral de régimen federal

Las que tributen bajo el régimen federal serán aquellas que quieran realizar alguna actividad empresarial con fines de lucro. Por ejemplo, sociedades mercantiles, asociaciones civiles, arrendadoras financieras, sociedades de inversión de capitales u organismos descentralizados.

b)      Persona moral con fines no lucrativos

Aquellas que se han constituido sin fines de lucro, es decir, que no realizarán actividades por las cuales adquieran un beneficio económico. En este caso, se refiere a asociaciones que buscan recibir aportaciones por parte de terceros para obras de beneficencia. Otros ejemplos son las sociedades de inversión, las administradoras de fondos para el retiro (Afores), los sindicatos, etcétera.

Derechos y obligaciones de las personas morales según su tipo

a)       La persona moral de régimen general deberá:

  • Darse de alta ante el RFC.
  • Solicitar un certificado de firma electrónica (e.firma).
  • Emitir facturas electrónicas.
  • Presentar su declaración anual con los ingresos por salarios, gastos, etcétera.
  • Realizar pagos provisionales y definitivos de los impuestos.
  • Llevar la contabilidad bajo el reglamento del Código Fiscal de la Federación.
  • Deben presentar la Declaración Informativa de Operaciones a Terceros (DIOT), siempre que se encuentren sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
  • Deben efectuar las retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR) cuando paguen salarios a sus trabajadores o efectúen pagos a personas físicas por la prestación de servicios profesionales.
  • Presentar al SAT el aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital que se reciba en efectivo, moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00 dentro de los 15 días posteriores a que se reciba la cantidad en el formato electrónico correspondiente.

b)      Las personas morales con fines no lucrativos, entre otras cosas, deberán:

  • Darse de alta en el RFC.
  • Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) al entregar el dinero en efectivo como subsidio de empleo.
  • Llevar la contabilidad teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del CFF.
  • En algunos casos las asociaciones deberán pagar ciertos impuestos debido a actividades adicionales que realizan como: el ISR, impuestos retenidos (SR) o el IVA.
  • Deben presentar el DIOT cuando entreguen cantidades monetarias en efectivo.

Diferencia entre una persona moral y una persona física

Persona moral:

  • Tiene una razón social.
  • No posee un cuerpo material ni estado civil.
  • Adquiere obligaciones fiscales desde el momento en que es creada.
  • Solo se considera de nacionalidad mexicana cuando es registrada bajo las leyes del país y su domicilio está en México.
  • Requiere un acta constitutiva ante una notaría.
  • A nivel financiero, una persona moral se considera más sólida para optar a créditos.
  • Puede tributar bajo distintos regímenes fiscales.

Persona física:

  • Tiene un nombre.
  • Posee un cuerpo material y un estado civil.
  • Está habilitada para asumir obligaciones tributarias desde los 18 años o cuando inicia una vida laboral formal.
  • Pueden tener más de una nacionalidad.

Pasos para crear una persona moral

1. Deberás solicitar la autorización de uso de tu razón social ante la Secretaría de Economía.

2. Realizar un acta constitutiva ante un notario

3. Inscribir la sociedad ante el Registro Público de Propiedad y Comercio

4. Tramitar el RFC ante el SAT y descargar la e.firma.

Todo esto puede tomar un mes y medio de trámites aproximadamente, pero en Tally agilizamos tu proceso. ¡En solo 7 días te ayudamos a crear tu empresa!

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