Impuestos en México: todo lo que un emprendedor debe saber

Los impuestos son aquellos aportes o contribuciones establecidos por la ley que deben hacer las personas y empresas, para que el Estado pueda brindar los servicios y bienes que necesita la sociedad.

Tales como: seguridad, mejoría de las vías, reacondicionamiento de hospitales, mayor número de escuelas públicas y programas de desarrollo social. 

Estos existen en México desde hace más de 400 años y sin lugar a dudas son indispensables para el funcionamiento normal de un país.

Oliver Wendell Holmes, uno de los escritores más reconocidos del siglo XIX, decía “los impuestos son el precio que pagamos por una sociedad civilizada”. 

Si quieres saber más sobre quiénes están obligados a pagar impuestos, cómo pagarlos y sus tipos aquí en México, este artículo es para tí.

Como ya mencionamos al inicio los impuestos son aranceles obligatorios que deben pagarse al Estado de manera mensual o anual para contribuir con los gastos públicos, así de la Federación como de los estados, de la Ciudad de México y del municipio en que residan, de una manera justa, proporcional y equitativa. 

¿Es obligatorio el pago de impuestos en México? 

Tanto las personas físicas como las personas morales tienen el deber de pagar impuestos en México, así lo establece el artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

El organismo que se encarga de realizar esta recaudación en el país es el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Allí los contribuyentes hacen la declaración anual de sus ingresos y deducciones personales, así como las retenciones y pagos provisionales que hayan tenido.

Asimismo, en esta recaudación también interviene la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), institución que aplica la legislación fiscal y aduanera para que las personas hagan a tiempo el aporte de impuestos que les corresponde.

¿Dónde se deben pagar los impuestos? 

Puedes elegir pagar por Internet o en persona en cualquiera de las instituciones bancarias o autoservicios que dispone el Estado, según el tipo de impuesto que te corresponda pagar.

La realidad es que en México todos participamos en el pago de impuestos, pues cada vez que adquirimos un producto o pagamos un servicio, nos debitan impuestos indirectos como el Impuesto al Valor Agregado, mejor conocido como IVA, que aplica al consumidor final.

Los diferentes impuestos a pagar dependerá del tipo de contribuyente que seas, en donde se encuentran los siguientes: 

Persona física

Toda persona registrada ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) que tenga capacidad de contraer obligaciones y ejercer sus derechos es catalogada como persona física.

Estos realizan actividades que les generan ingresos, tales como: prestación de servicios, realizar actividades comerciales o trabajar a cambio de un salario.  

Dependiendo de cuál actividad realices se verá afectado lo que debes pagar, ya que el perfil de tus actividades económicas define el régimen fiscal en el que estás catalogado y, por lo tanto, los pagos y contribuciones que debes hacer.

Régimen de asalariados 

Si trabajas para un empleador; es decir, no eres tu propio jefe y tu salario más prestaciones dependen de tu jefe, este mismo patrón es el que se encargará de pagar la mayor parte de las aportaciones. ‍

Régimen de honorarios

Este aplica cuando prestan actividades profesionales a otras personas físicas, empresas o mismo gobierno. Por ejemplo: un médico que atiende ocasionalmente en alguna clínica. Estos deben declarar y pagar impuestos en relación a las actividades que realizan. ‍

Régimen de actividades empresariales

Dicho régimen aplica para quienes realizan actividades comerciales, industriales,  transporte, venta de bienes inmuebles, ganadería, pescadería, entre otros.  ‍

Régimen simplificado de confianza (RESICO)

Este régimen está dirigido para aquellos que realicen actividades empresariales, venta de bienes o presten servicios que no superan los 3,5 millones de pesos al año en los ingresos reportados, en el caso de personas morales aplica si los ingresos no sobrepasan los 35 millones de pesos anuales. Resico entró en vigencia el 01 de enero del 2022. ‍

Persona moral

Para el SAT, las personas morales son la unión de una o más personas físicas con un propósito determinado, en esta categoría se incluyen a las personas no físicas que gozan de personalidad jurídica (pueden tomar decisiones), capital contable (dinero y medios de producción) y patrimonio (bienes raíces u otros), es decir, las asociaciones y empresas.

Un aspecto fundamental de las personas morales, con respecto a la forma en la que pagan impuestos es que adquieren obligaciones según la finalidad con la que fueron creadas, es decir, si tienen fines de lucro o no.

Hay tres tipos o categorías de impuestos en el país y se dividen en: 

Impuestos federales 

Son aquellos que deben pagar los mexicanos o residentes extranjeros que declaren una actividad económica en territorio nacional. Están compuestos por:

A. Impuesto sobre la renta (ISR) 

Es uno de los impuestos directos que se aplica sobre los ingresos adquiridos, con la excepción de las herencias y las donaciones. Es de tipo directo, ya que grava directamente las fuentes de riqueza. El ISR es aplicado sobre personas físicas, personas morales y residentes en el extranjero que perciban ingresos desde México. 

La tasa del ISR no es fija, ya que varía entre el 1.9% y el 30% dependiendo de la actividad que se realice. El ISR total puede ser deducido por los contribuyentes y restar inversiones, gastos o compra de materias primas.

Albert Einstein solía decir “Lo más difícil de entender del mundo es el impuesto sobre la renta” pero no tienes de qué preocuparte, ya que en Tally contamos con un equipo que puede ayudarte en cada paso de tu empresa. 

B. Impuesto al valor agregado (IVA) 

El IVA es probablemente el impuesto indirecto más común pues grava directamente al consumo. Esta contribución se agrega al precio de productos o servicios que se comercialicen. Por consiguiente todas las personas físicas y morales lo pagarán en cualquier transacción económica.

En nuestro país existen dos tasas aplicables para el cálculo del IVA: la general del 16% y otra del 0%, que sólo se aplica en muy pocas actividades.

C. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) 

El IEPS es un impuesto indirecto que se aplica sobre la producción, venta o importación de bebidas alcohólicas, bebidas energizantes, plaguicidas, tabaco y gasolina. Siendo en este caso un impuesto cubierto por los fabricantes, productores o importadores de gasolina o diésel. 

Existe la excepción sobre ciertos artículos a los que no se les aplica este impuesto especial, quedando a salvo las cadenas derivadas del trigo, maíz y otros cereales.

Para el caso de los combustibles y los refrescos y bebidas saborizadas los costos del IEPS son fijos y varían dependiendo el tipo. Por ejemplo, para el 2018, la gasolina Magna (menor a 92 octanos) tiene un IEPS de 4.3 pesos por litro. En los otros productos gravados por IEPS, existen diferentes porcentajes que se suman a los precios finales.

D. Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN) 

Con el paso del tiempo, este impuesto fue eliminado y se ha transformado en un refrendo vehicular. Es decir, no se paga por el carro sino por el derecho de las placas que se usan para el automóvil. 

Este es uno de los tipos de impuestos en México que, año con año a través de las reformas fiscales se incrementan, disminuyen o eliminan. 

Estatales 

Son exclusivos y únicos en cada estado, no se trasladan de uno a otro. Entre estos podemos destacar: 

1. Tenencia
2. Agua
3. Tránsito
4. Registro Civil
5. Impuesto sobre nóminas
6. Notaria 
7. Nómina
   

Municipales 

Son gestionados por las distintas administraciones de los municipios encargados de cada región. Esto no significa que cada gravamen fluctúa dependiendo de la administración o del municipio. Están compuestos por: 

1. Impuesto predial
2. Impuesto sobre adquisición de inmuebles y transmisión de dominio
3. Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional
4. Impuesto para el Fomento Turístico, desarrollo integral de la familia y promoción de la cultura 
5. Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas
6. Impuesto por Alumbrado Público

Si eres un emprendedor en México cumplir con tus obligaciones fiscales debe estar contemplado en tu negocio como una prioridad para evitarte dolores de cabeza. Es por ello que te recomendamos tener una planificación fiscal para que no olvides ninguna de tus obligaciones.

También es importante que tengas claro bajo qué régimen está constituida tu empresa, pues de esto depende la forma y los impuestos que pagarás. Una vez lo tengas definido podrás saber qué tipo de impuesto aplica para tu negocio entre estos que se contemplan para las Pymes:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto Sobre la Renta (ISR)
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

Estar al día con los impuestos de tu empresa puede parecer un gran reto y es muy importante cumplir con todos estos pagos para evitar inconvenientes legales.

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